1.所得稅公式
當年度所得總額 － 免稅額 －
扣除額(
每人最高$2,4000) ＝ 當年度所得淨額
依照當年度表格(所得稅稅率表)對應
當年度所得淨額(依區間分別計算) Ｘ 稅率(表格有) － 累進差額(表格有) ＝ 所得稅
免稅額
納稅義務人、配偶、直系尊親屬(年滿60歲、無謀生能力(年度所得未超過免稅額者))、子女或兄弟姊妹(未滿20歲、在校就學、身心障礙)、其他親屬(未滿20或超過60歲者，父母不得為軍人或國中以下教師)
扣除額(
每人最高$2,4000)
分為
標準扣除額(單身、配偶)或
列舉扣除額(捐贈、保險費、醫藥生育費、災害損失、購屋借款利息、房屋租金支出)。
加上特別扣除額(財產交易損失、薪資所得、儲蓄投資、身心障礙、教育學費)
2.所得稅法
綜合所得稅：依據所得稅法規定，
納稅義務人本人、配偶或受扶養直系親屬的人身保險、勞工保險、國民年金保險及軍、公教保險之保險費(不含全民健康保險之保險費)得從個人所得總額中採列舉申報方式扣除，但每人每年
扣除數額以不超過新台幣24,000元(收入低於24,000則以差額計算)為限。
營利事業所得稅：由營利事業負擔之
團體壽險保險費，每人每月保險費在新台幣2000元以內部份，免視為被保險人之薪資所得，超過部份視為對員工之補助費，應轉列各該被保險員工之薪資。
人身保險、勞工保險及軍公教保險之保險給付免納所得稅。
滿期給付：壽險滿期保險金係
屬儲蓄性質，其中所含之利息所得，依前述之規定，滿期 受益人 亦享有
免納利息所得之稅法優惠。
醫療殘廢給付：此項保險給付，
不論 要保人 與 被保險人 是否同一人，亦
不論其給付金額多寡，
免納所得稅。
死亡給付：只要 被保險人 在契約規定年限內，因疾病或遭遇意外傷害事故死亡，且無除外責任原因存在或違反告知義務的情形，
保險單上所載明之身故 受益人 即可依照契約條款規定申請給付該項死亡保險金。不論 要保人 是為自己或他人的利益而訂立之人壽保險契約、要保人與 被保險人 是否同一人。
基本所得在新台幣600萬以上之個人，若
投保 受益人 與 要保人 非屬同一人之人壽保險及年金保險，
由 受益人 受領之保險給付（
死亡給付每一申報戶全年合計數在新台幣3330萬元以下之部分不予計入，否則課徵基本所得稅）部分，應依同條例第13規定
扣繳所得稅。
舉凡約定於被繼承人死亡時，
給付其所指定受益人之人壽保險金額，軍、公教人員、勞工或農民保險之保險金額及互助金，皆不計入遺產總額。
3.遺產稅公式
遺產總額 － 免稅額 －
扣除額 ＝ 遺產淨額
依照當年度表格(遺產稅稅率表)對應
遺產淨額(依區間分別計算) Ｘ 稅率(表格有) － 累進差額(表格有) ＝ 遺產稅
遺產總額：遺留的
動產(現金、股票)及不動產(土地、房屋)等與
被繼承人死亡前2年內贈與配偶及子女、父母、兄弟姐妹、祖父母等法定繼承人及上述法定繼承人的配偶的財產。
免稅額
被繼承人：1,200萬(軍公人因執行職務而死亡者：2,400萬)
扣除額
1.配偶：493萬
2.成年子女、受被繼承人扶養之兄弟姐妹及祖父母：50萬(每人)
(
未成年按其年齡距屆滿20歲(還差幾歲)，每年加扣50萬(相差歲數承以50萬))
3.父母：123萬(每人)
4.應納之各項稅捐、罰鍰、罰金及其有確實證明之未償還債務
5.喪葬費用：123萬
6.執行遺囑及管理財產之直接必要費用
4.遺產稅優惠
遺產稅或贈與稅應納稅額在30萬元以上，納稅義務人確有困難，不能一次繳納現金時，
1.得向該管稽徵機關申請， 分18期以內繳納；每期間隔以不超過2個月為限。
2.得於納稅期限內，就現金不足繳納部分申請以在中華民國境內之課徵標的物或納稅義務人所有易於變價及保管之實物一次抵繳。
5.贈與稅
贈與是一種契約行為，即當事人一方，以自己的財產無償給予他方，並為他方同意接受者稱之。
贈與人在一年內，贈與他人財產總值超過免稅之部份，應於行為發生後30日內，向贈與人戶籍所在地或中央政府所在地之稅捐機關申報。
配偶相互贈與的財產不計入贈與總額。
父母對子女婚嫁時所贈與之財物總金額100萬元以內不計入贈與總額。
贈與總額 － 免稅額(220萬元) = 贈與淨額
贈與淨額 Ｘ 贈與稅率 = 贈與稅
贈與免稅額：每人（贈與人）/每年220萬，1年有2次以上贈與者，應合併計算其贈與額。
贈與人有下列情形之一者，以受贈人為納稅義務人：
1.行蹤不明。
2.逾本法規定繳納期限尚未繳納，且在中華民國境內無財產可供執行。
3.死亡時贈與稅尚未核課。
以受贈人名義為要保人，且要保人與受益人為同一人。
以分年贈與方式贈與。
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6.繼承
因被繼承人死亡而開始。此之死亡包括自然死亡與宣告死亡。
宣告死亡
1.失蹤人失蹤滿7年
2.若失蹤人為80歲以上於失蹤滿3年
3.失蹤人若遇特別災難，於災難終了滿1年， 得由利害關係人向法院申請死亡宣告
7.拋棄繼承
知悉其得繼承之時起三個月內，以書面向法院表示拋棄繼承，即可不繼承財產，亦不用負擔任何債務。
8.以遺產比例償還債務（限定繼承）
繼承人於繼承開始時起三個月內，開具遺產清冊陳報法院，表示以所繼承的遺產為限，來承擔被繼承人債務。
9.遺囑處分
保險契約未指定受益人時，其保險金作為 被保險人 的遺產，假如 被保險人 未立下遺囑，依民法繼承順位及比例規定，且須課徵遺產稅，無免稅的優惠。
法定繼承人：是指無特別訂立遺囑的情況下，法律優先適用的繼承順位。
遺產繼承人，除配偶(當然繼承人) 外， 依下列順序定之：
1.直系血親卑親屬(包括子女、養子女、孫子女、 曾孫子女，以親等近者為先。)
2.父母
3.兄弟姊妹
4.祖父母
應繼分：指各繼承人對於遺產上一切權利義務所得繼承之比例。
特留分：指繼承開始時應保留於繼承人之遺產之一部分而言。
先算『應繼分』，再算『特留分』民法各順位繼承人之特留分如下：
應繼分
唯獨僅留下配偶與祖父母時，配偶2/3、祖父母1/3
其餘組合(配偶+子女/父母/兄弟姊妹)皆各自為1/2
特留分
1.子女的特留分---------應繼分之1/2
2.父母的特留分---------應繼分之1/2
3.兄弟姐妹的特留分---- 應繼分之1/3
4.祖父母的特留分-------應繼分之1/3
5.配偶的特留分---------應繼分之1/2
10.代位繼承：
民法所定第一順位之繼承人，有於繼承開始前死亡或喪失繼承權者，由其直系血親卑親屬代位繼承其應繼分，是謂代位繼承。
11.隔代繼承：
當所有第一順位繼承人(第二代)全部拋棄繼承，由其次等親人(第三代)隔代繼承。隔代繼承可免掉一次贈與稅或者下一次的遺產稅。
